Accounting and Economic Analysis in Credit Institutions

2020/2021

Academic Year

RUS

Instruction in Russian

4

ECTS credits

Author

Khasyanova, Svetlana Y.

Delivered at:

Department of Banking (Faculty of Economics)

Course type:

Elective course

When:

4 year, 1, 2 module

Instructor

Khasyanova, Svetlana Y.

Программа дисциплины

Аннотация

Целью дисциплины является получение студентами знаний об особенностях учета и экономического анализа в кредитных организациях РФ. Особенностями дисциплины являются: - изучение правил учета и проведения операций в кредитных организациях; - рассмотрение методов и методик экономического анализа в кредитных организациях; - анализ финансовой отчетности кредитных организаций. В результате освоения дисциплины студенты: приобретут знания (о специфике учета в кредитных организациях по сравнению с предприятиями реального сектора экономики; о видах и структуре финансовой отчетности кредитных организаций; о составе и содержании статей основной финансовой отчетности кредитных организаций; о принципах и методах анализа финансовой отчетности кредитных организаций); получат практические навыки (применения Плана счетов и ведения бухучета в кредитных организациях; анализа экономического содержания проводимых кредитными организациями операций и сделок; «чтения» финансовой отчетности кредитных организаций, ее экспресс анализа; расчета и интерпретации аналитических коэффициентов по данным финансовой отчетности; составления отчетов по результатам анализа финансовой отчетности; выявления тенденций в деятельности кредитных организаций, их финансовом состоянии). Данная дисциплина получила общественно-профессиональную аккредитацию Совета по профессиональным квалификациям финансового рынка (СПКФР) при Президенте РФ в рамках аккредитации ОП Экономика. Текущий контроль по дисциплине включает контрольную работу, домашнее задание. Итоговая оценка по дисциплине (оценка по промежуточной аттестации) выставляется по итогам экзамена с учетом результатов текущего контроля. Правила выставления оценки по промежуточной аттестации определены Программой дисциплины, размещенной в открытом доступе на корпоративном сайте (портале) НИУ ВШЭ

Цель освоения дисциплины

• Целью дисциплины является овладение студентами теоретических знаний и практического опыта проведения экономического анализа деятельности кредитных организаций (банков) на основе принципов, правил и особенностей учета в этих организациях. Учет и экономический анализ рассматриваются в разрезе основных операций и сделок, осуществляемых кредитными организациями: операции с капиталом, операции по привлечению и размещению средств, кредитные сделки, операции по формированию финансового результата. Изучение Плана счетов кредитных организаций полезно для понимания специфики постановки и ведения учета в кредитных организациях в отличие от предприятий реального сектора, а изучение сути и алгоритма расчета аналитических показателей необходимо для оценки финансового состояния и устойчивости кредитной организации. Экономический анализ деятельности кредитной организации является основой для принятия управленческих решений

Планируемые результаты обучения

• Анализирует и оценивает состав, динамику и достаточность капитала банка; рассчитывает и оценивает показатели структуры, достаточности капитала и эффективности его использования; делает и обосновывает выводы о качестве и достаточности капитала; производит учет операций с капиталом
• Анализирует и оценивает структуру и динамику привлеченных средств; рассчитывает и оценивает показатели структуры и эффективности использования привлеченных средств; делает и обосновывает выводы о стабильности привлеченных ресурсов; производит учет операций по привлечению средств
• Анализирует и оценивает структуру и динамику размещенных средств; рассчитывает и оценивает показатели риска, доходности и ликвидности активов; делает и обосновывает выводы об эффективности размещения; производит учет операций по размещению средств
• Анализирует и оценивает структуру и динамику кредитного портфеля; рассчитывает и оценивает показатели качества кредитного портфеля; делает и обосновывает выводы о достаточности РВПС; производит учет кредитных операций и операций по резервированию
• Анализирует и оценивает структуру и динамику портфеля ценных бумаг; делает и обосновывает выводы о специфике портфеля; производит учет операций с ценными бумагами
• Анализирует и оценивает структуру и динамику доходов/расходов; рассчитывает и оценивает показатели доходов/ расходов; делает и обосновывает выводы об уровне доходов/расходов и источниках их образования; производит учет операций по формированию финансового результата
• Анализирует и оценивает факторы, влияющие на прибыль; рассчитывает и оценивает показатели эффективности деятельности банка; делает и обосновывает выводы о стабильности/волатильности прибыли; производит учет операций по формированию финансового результата
• Анализирует и оценивает уровень и динамику обязательных нормативов; делает и обосновывает выводы о стабильности/волатильности фактических значений нормативов
• Анализирует и оценивает финансовую устойчивость банка по типовым методикам оценки финансовой устойчивости; делает и обосновывает выводы о стабильности деятельности банка в виде аналитического отчета; сравнивает показатели финансовой устойчивости банка с конкурентами и средними значениями по банковскому сектору

Содержание учебной дисциплины

• Тема 1. Собственный капитал банка и его достаточность
  Сущность и структура банковского капитала. Основные элементы капитала по российским стандартам учета, их специфика. Иммобилизация капитала, показатели иммобилизации. Международные стандарты капитала. Достаточность капитала. Надбавки к достаточности капитала. Особенности источников капитала российских банков. Показатели структуры и эффективности использования капитала банка. Показатели достаточности капитала и финансовый леверидж. Учет операций с капиталом
• Тема 2. Привлеченные средства банка
  Структура привлеченных средств: депозитные и недепозитные источники, их виды и специфика. Критерии качества ресурсной базы банка. Депозитная база банков, ее срочность и стабильность. Виды издержек по привлечению депозитов. Недепозитные источники, их роль в формировании ресурсной базы банка и преимущества. Собственные ценные бумаги банка как инструмент привлечения средств. Виды операций банка с векселями. Особенности ресурсной базы российских банков: проблемы и возможности. Правила фондирования активных операций банка. Показатели эффективности использования привлеченных средств. Учет привлеченных средств
• Тема 3. Структура и качество банковских активов
  Структура активов банка, основные направления размещения средств. Характеристики качества активов: риск, доходность, ликвидность. Классификация банковских активов по степени риска. Принципы формирования ставки по активным операциям, внутренние и внешние факторы, влияющие на уровень процентных ставок по активным операциям банков. Показатели доходности и степени риска. Ликвидность банка и банковского баланса. Факторы, влияющие на ликвидность. Показатели уровня ликвидности
• Тема 4. Кредитные операции банка. Резервы на возможные потери по ссудам
  Кредитный портфель банка, его структура. Резервы на возможные потери по ссудам, их назначение. Порядок формирования и использования РВПС. Взаимосвязь РВПС и достаточности капитала банка. Классификация ссуд по группам кредитного риска в целях создания РВПС. Критерии классификации. Влияние качества обеспечения по кредиту на величину РВПС. Показатели качества кредитного портфеля. Учет кредитных операций, операций по резервированию и обеспечению кредитов
• Тема 5. Учет и анализ операций с ценными бумагами
  Активные операции банка с ценными бумагами. Долевые и долговые бумаги. Торговый и инвестиционный портфель банка, классификация ценных бумаг в портфеле. Учет операций с ценными бумагами
• Тема 6. Структура доходов и расходов
  Виды доходов и расходов банка, их классификация. Структура отчета о прибылях и убытках. Принципы признания доходов и расходов банка. Метод начислений при формировании финансового результата банка. Учет доходов и расходов
• Тема 7. Формирование и использование прибыли
  Порядок формирования прибыли банка. Процентная маржа как основа банковской прибыли. Роль РВПС в формировании прибыли. Порядок использования прибыли банка. Роль нераспределенной прибыли в капитализации банка. Показатели прибыльности и рентабельности
• Тема 8. Обязательные нормативы для банков
  Группы обязательных нормативов для банков, экономический смысл и алгоритм расчета. Требования ЦБ РФ по соблюдению нормативов и меры пруденциального воздействия на банки за невыполнение нормативов
• Тема 9. Методики оценки финансовой устойчивости
  Понятие финансовой устойчивости и надежности банка. Система показателей финансовой устойчивости: показатели капитала, активов, ликвидности, доходности и рентабельности, чувствительности к риску (CAMELS). Методики ЦБ РФ по анализу финансовой устойчивости банка

Элементы контроля

• контрольная работа 1
  Синхронно на платформе Zoom
• контрольная работа 2
  Синхронно на платформе Zoom
• контрольная работа 3
  Синхронно на платформе Zoom
• домашнее задание
• экзамен
  Оценка по накопительной системе

Промежуточная аттестация

• Промежуточная аттестация (2 модуль)
  0.1 * домашнее задание + 0.1 * контрольная работа 1 + 0.1 * контрольная работа 2 + 0.2 * контрольная работа 3 + 0.5 * экзамен

Список литературы

Рекомендуемая основная литература

• Под ред. Соколова Б.И. - БАНКИ И БАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ. Учебник и практикум для академического бакалавриата - М.:Издательство Юрайт - 2019 - 189с. - ISBN: 978-5-534-00095-5 - Текст электронный // ЭБС ЮРАЙТ - URL: https://urait.ru/book/banki-i-bankovskie-operacii-433647

Рекомендуемая дополнительная литература

• Банки и небанковские кредитные организации и их операции: учебник для студентов вузов, обучающихся по направлению «Экономика» / Е.Ф. Жуков [и др.] ; под ред. Е.Ф. Жукова, Н.Д. Эриашвили. — 4-е изд., перераб. и доп. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2017. - 559 с. - ISBN 978-5-238-02239-0. - Текст : электронный. - URL: https://new.znanium.com/catalog/product/1028697