Banking Reports

2022/2023

Academic Year

RUS

Instruction in Russian

4

ECTS credits

Author

Khasyanova, Svetlana Y.

Delivered at:

Department of Banking (Faculty of Economics)

Course type:

Elective course

When:

4 year, 1, 2 module

Instructor

Khasyanova, Svetlana Y.

Программа дисциплины

Аннотация

Целью курса является получение студентами теоретических знаний и практических навыков составления и анализа отчетности банков по РСБУ и МСФО. Курс включает как изучение первичного учета основных операций банков, так и принципов формирования и анализа финансовой отчетности с использованием системы финансовых коэффициентов для оценки финансовой устойчивости банка. В результате освоения курса студенты получат знания: - об особенностях учета в кредитных организациях, их отличии от учета на предприятиях реального сектора экономики; - о видах банковской отчетности, структуре статей отчетности; - о принципах формирования отчетности банков по РСБУ и МСФО, различиях в оценке стоимости финансовых инструментов в рамках этих стандартов; - о системе показателей, используемых для анализа финансовой отчетности банка, алгоритмах их расчета; - о методах анализа финансовой отчетности, правилах составления аналитических отчетов по результатам анализа. В результате освоения курса студенты приобретут фактические навыки: - использования на практике плана счетов кредитных организаций; - использования методов и методик анализа отчетности банков, в том числеи экспресс анализа; - оценки финансового состояния банка на основе использования комплексной системы финансовых коэффициентов; - сравнительного анализа отчетности банка по РСБУ и МСФО с учетом их особенностей; - составления заключений о финансовом состоянии банка для принятия инвестиционных и управленческих решений; - выявления тенденций в деятельности банка, составления прогнозов развития. Формы текущего контроля: 2 аудиторные контрольные работы и 1 домашнее задание (анализ финансового состояния конкретного банка). Пререквизиты дисциплины: До начала освоения данного курса студент должен изучить дисциплины: Бухгалтерский учет, Управленческий учет Анализ данных в экономике и финансах Финансовые рынки и финансовые институты/Финансовые институты и риски/Банковское дело

Цель освоения дисциплины

• Анализирует финансовую отчетность банка на основе системного подхода, используя различные источники информации.
• Выполняет расчеты экономических показателей, характеризующих деятельность банка, на основе официальных методик ЦБ РФ по оценке финансовой устойчивости кредитных организаций и международной методики оценки финансовой стабильности депозитных учреждений CAMELS с использованием современных технических средств и информационных технологий.
• Оценивает финансовое состояние банка, обосновывает полученные выводы и представляет результаты оценки в виде аналитического отчета в соответствии с принятыми стандартами для принятия управленческих решений.
• Сравнивает экономические показатели деятельности банка с конкурентами и показателями финансового и банковского сектора в целом для разработки стратегических целей развития организации.
• Производит учет основных банковских операций.

Планируемые результаты обучения

• Анализирует и оценивает состав, динамику и достаточность капитала банка; рассчитывает и оценивает показатели структуры, достаточности капитала и эффективности его использования; делает и обосновывает выводы о качестве и достаточности капитала; производит учет операций с капиталом.
• Анализирует и оценивает структуру и динамику доходов/расходов; рассчитывает и оценивает показатели доходов/ расходов; делает и обосновывает выводы об уровне доходов/расходов и источниках их образования; производит учет операций по формированию финансового результата.
• Анализирует и оценивает структуру и динамику кредитного портфеля; рассчитывает и оценивает показатели качества кредитного портфеля; делает и обосновывает выводы о достаточности РВПС; производит учет кредитных операций и операций по резервированию.
• Анализирует и оценивает структуру и динамику портфеля ценных бумаг; делает и обосновывает выводы о специфике портфеля; производит учет операций с ценными бумагами.
• Анализирует и оценивает структуру и динамику привлеченных средств; рассчитывает и оценивает показатели структуры и эффективности использования привлеченных средств; делает и обосновывает выводы о стабильности привлеченных ресурсов; производит учет операций по привлечению средств.
• Анализирует и оценивает структуру и динамику размещенных средств; рассчитывает и оценивает показатели риска, доходности и ликвидности активов; делает и обосновывает выводы об эффективности размещения; производит учет операций по размещению средств.
• Анализирует и оценивает уровень и динамику обязательных нормативов; делает и обосновывает выводы о стабильности/волатильности фактических значений нормативов.
• Анализирует и оценивает факторы, влияющие на прибыль; рассчитывает и оценивает показатели эффективности деятельности банка; делает и обосновывает выводы о стабильности/волатильности прибыли; производит учет операций по формированию финансового результата.
• Анализирует и оценивает финансовую устойчивость банка по типовым методикам оценки финансовой устойчивости; делает и обосновывает выводы о стабильности деятельности банка в виде аналитического отчета; сравнивает показатели финансовой устойчивости банка с конкурентами и средними значениями по банковскому сектору.

Содержание учебной дисциплины

• Тема 1. Собственный капитал банка и его достаточность
• Тема 2. Привлеченные средства банка
• Тема 4. Кредитные операции банка. Резервы на возможные потери по ссудам
• Тема 5. Учет и анализ операций с ценными бумагами
• Тема 3. Структура и качество банковских активов
• Тема 6. Структура доходов и расходов
• Тема 7. Формирование и использование прибыли
• Тема 8. Обязательные нормативы для банков
• Тема 9. Методики оценки финансовой устойчивости

Элементы контроля

• Домашнее задание
• Контрольная работа 1
• Контрольная работа 2
• Контрольная работа 3
• Экзамен

Промежуточная аттестация

• 2022/2023 учебный год 2 модуль
  0.5 * Экзамен + 0.2 * Контрольная работа 3 + 0.1 * Контрольная работа 2 + 0.1 * Домашнее задание + 0.1 * Контрольная работа 1

Список литературы

Рекомендуемая основная литература

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности коммерческих организаций : учеб. пособие / И.В. Кобелева, Н.С. Ивашина. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : ИНФРА-М, 2019. — 292 с. — (Высшее образование: Бакалавриат). — www.dx.doi.org/10.12737/textbook_5c7503a88dcb37.68074981. - Режим доступа: http://znanium.com/catalog/product/986944
• Банки и банковские операции : учебник и практикум для вузов / В. В. Иванов [и др.] ; под редакцией Б. И. Соколова. — Москва : Издательство Юрайт, 2020. — 189 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-00095-5. — Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/451036 (дата обращения: 28.08.2023).
• Бухгалтерский учет в коммерческих банках: Учебное пособие / Усатова Л.В., Сероштан М.С., Арская Е.В., - 6-е изд., перераб. и доп. - М.:Дашков и К, 2016. - 344 с.: ISBN 978-5-394-02685-0 - Режим доступа: http://znanium.com/catalog/product/327828

Рекомендуемая дополнительная литература

• Банки и небанковские кредитные организации и их операции: учебник для студентов вузов, обучающихся по направлению «Экономика» / Е.Ф. Жуков [и др.] ; под ред. Е.Ф. Жукова, Н.Д. Эриашвили. — 4-е изд., перераб. и доп. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2017. - 559 с. - ISBN 978-5-238-02239-0. - Текст : электронный. - URL: https://new.znanium.com/catalog/product/1028697
• Методологические аспекты обеспечения финансовой устойчивости российских коммерческих банков в современных условиях [Электронный ресурс] : монография / Ю.М. Склярова, И.Ю. Скляров, М.А. Воронин и др.; под общ. ред. Ю.М. Скляровой. - Ставрополь: АГРУС, 2014. - 160 с. - ISBN 978-5-9596-1078-4.
• Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебное пособие / Ю.Г. Вешкин, Г.Л. Авагян. - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: Магистр: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 432 с.: 60x90 1/16. - (Бакалавриат). (переплет) ISBN 978-5-9776-0301-0 - Режим доступа: http://znanium.com/catalog/product/437524