Tax Accounting

2020/2021

Academic Year

RUS

Instruction in Russian

4

ECTS credits

Delivered at:

Department of Accounting, Analysis and Audit (Faculty of Economics)

Course type:

Elective course

When:

4 year, 3 module

Instructor

Pesina, Irina M.

Программа дисциплины

Аннотация

В ходе изучения курса студенты: - получат знания о содержании российского налогового законодательства, тенденциях его развития, государственной налоговой политике, правового обеспечения налоговых отношений; - научаться рассчитывать и представлять в налоговой отчетности доходы, расходы, налоговые базы; - получат навыки формирования ведения и постановки налогового учета на предприятии в соответствии с законодательством о налогах и сборах, разработки и ведения регистров налогового учета Особенностями курса являются: - сопоставимость заданий, выполняемых студентами, с ситуациями, возникающими в компаниях при проведении налоговых проверок; - знакомство студентов с данными налогового учета реальной компании; - анализ влияния изменений налогового законодательства на бизнес.

Цель освоения дисциплины

• Приобретение бакалаврами знаний о принципе, постановке налогового учета в организации, составе учетных и отчетных показателей правилах их формирования;
• Приобретение умений и практических навыков составления налоговой отчетности в соответствии с требованиями налогового законодательства РФ

Планируемые результаты обучения

• Понимает принципы разработки и ведения налогового учета Формулирует ситуации, при возникновении которых нарушаются принципы ведения налогового учета Формулирует предпосылки изменения системы налогового учета
• Изучает правила определения налоговой базы при различных объектах налогообложения, правила заполнения налоговых регистров, порядок применения налоговых вычетов, принимает решение о выборе варианта ведения налогового учета по НДС
• Определяет доход, подлежащий налогообложению, льготы по налогу, вычеты, предоставляемые налогоплательщику, Формулирует обязанности налогового агента по ведению налогового учета по налогу
• Формулирует понятия доходов и расходов, определяет налоговую базу, сумму налога, определяет расходы, не принимаемые для налогообложения, принимает решение о порядке ведения налогового учета, разрабатывает налоговые регистры
• Формулирует цели, задачи бухгалтерского учета налога на прибыль. Определяет различия между бухгалтерским и налоговым учетом, постоянные и временные разницы. Осуществляет расчет условного налога на прибыль. Осуществляет поиск специальной литературы к выполнению текущих заданий к семинарским занятиям, используя как печатные издания, так и автоматизированные информационно-поисковые системы (в частности, Консультант Плюс), электронные ресурсы.
• Формулирует цели, задачи внебюджетных фондов, порядок их формирования. Определяет порядок ведения учета во внебюджетные фонды.
• Формулирует виды налоговых проверок. Определяет размер штрафных санкций при нарушении законодательства о налогах и сборах. Осуществляет поиск специальной литературы к выполнению текущих заданий к семинарским занятиям, используя как печатные издания, так и автоматизированные информационно-поисковые системы (в частности, Консультант Плюс), электронные ресурсы.

Содержание учебной дисциплины

• Тема 1.Понятие, цели, объекты, задачи, организационные основы налогового учета
  Основные определения. Необходимость ведения налогового учета. Постановка сущность налогового учета, его цель и задачи. Объекты и операции, подлежащие налоговому учету. Порядок определения налоговой базы. Регистры налогового учета. Формы регистров налогового учета. Учетная политика для целей налогообложения.
• Тема 2. Налоговый учет НДС
  Налоговая база. Определение налоговой базы при различных объектах налогообложения. Правила заполнения налоговых регистров: счета-фактуры, Книга покупок, Книга продаж Налоговые вычеты. Понятие налогового вычета. Правила применения налоговых вычетов. Налоговая декларация. План и программа аудита по НДС. Проверка правильности формирования налоговой базы. Проверка правомерности применения налоговых вычетов. Проверка сопоставимости данных бухгалтерского и налогового учета, книги продаж, книги покупок, и налоговых деклараций.
• Тема 3. Налоговый учет расчетов с бюджетом по налогу на доходы физических лиц
  Классификация доходов физических по месту их возникновения. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме. Доходы в виде материальной выгоды. Доходы от долевого участия. Проверка правильности применения налоговых вычетов. Расчет сумм НДФЛ. Проверка правильности заполнения налоговых карточек и справок о доходах физического лица.
• Тема 4. Налоговый учет по налогу на прибыль
  Постановка налогового учета. Определение объектов налогового учета. Построение налоговых регистров. Определение метода признания доходов и расходов. Доходы от реализации. Внереализационные доходы. Доходы, не принимаемые для налогообложения Расходы, связанные с производством и реализацией. Внереализационные расходы . Расходы, не принимаемые для налогообложения. Налоговая декларация.
• Тема.5 Бухгалтерский расчет налога на прибыль по ПБУ 18/02
  Цели, задачи бухгалтерского учета налога на прибыль Определение различий между бухгалтерским и налоговым учетом Корректировка данных бухгалтерского учета для целей налогообложения Постоянные разницы. Временные разницы. Расчет условного налога на прибыль. Взаимосвязь условного и текущего налога на прибыль
• Тема7. Налоговые проверки. Ответственность за нарушение налогового законодательства
  Виды налоговых проверок. Штрафные санкции при нарушении законодательства о налогах и сборах.
• Тема 6. Налоговый учет взносов во внебюджетные фонды
  Внебюджетные фонды, Порядок определения базы, для расчетов величины взносов. Отчетность по взносам во внебюджетные фонды.

Элементы контроля

• Контрольная работа 1
• Контрольная работа 2
• Экзамен

Промежуточная аттестация

• Промежуточная аттестация (3 модуль)
  0.2 * Контрольная работа 1 + 0.2 * Контрольная работа 2 + 0.6 * Экзамен

Список литературы

Рекомендуемая основная литература

• Малис Н. И., Грундел Л. П., Зинягина А. С. ; Под ред. Малис Н.И. - НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ 3-е изд., пер. и доп. Учебник и практикум для бакалавриата и специалитета - М.:Издательство Юрайт - 2019 - 407с. - ISBN: 978-5-534-11185-9 - Текст электронный // ЭБС ЮРАЙТ - URL: https://urait.ru/book/nalogovyy-uchet-i-otchetnost-444670

Рекомендуемая дополнительная литература

• Бухгалтерский и налоговый учет : учебник / Э.Ч. Цыденова, Л.К. Аюшиева. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : ИНФРА-М, 2019. — 399 с.  — (Высшее образование: Бакалавриат). — www.dx.doi.org/10.12737/textbook_59cc9a7f45b4e1.25401086. - Режим доступа: http://znanium.com/catalog/product/1012383