Delivered at:: Department of Constitutional and Administrative Law (Faculty of Law)

Course type:: Elective course

When:: 4 year, 3 module

Instructor

Rashidov, Omar

Полная версия программы учебной дисциплины

Аннотация

Дисциплина «Налоговое право» обеспечивает усвоение студентами теоретических аспектов налогового права, ориентирует их на решение сложных вопросов применительно к практической деятельности налоговых органов, юристов организаций, налоговых агентов, налогоплательщиков и, таким образом, способствовать профессиональному становлению во всех сферах правоприменения. Изучение дисциплины «Налоговое право» занимает одно из ключевых мест в профессиональной подготовке выпускника, поскольку способствует формированию практических навыков в сфере налогообложения.

Цель освоения дисциплины

Цель дисциплины «Налоговое право» состоит в том, чтобы сформировать у студента представление о налоговом праве в целом, его месте и роли в системе отраслей российского права, различных точек зрения о состоянии и развитии науки налогового права, о происхождении налогов, экономических и социальных аспектах их функционирования.

Планируемые результаты обучения

Владеет основными понятиями. Анализирует основные федеральные налоги и сборы по элементам юридического состава
Владеет основными понятиями. Анализирует основные региональные и местные налоги и сборы по элементам юридического состава
Владеет основными понятиями. Анализирует отдельные составы налоговых правонарушений в соответствии с главой 16 НК РФ. Ознакомлен с судебной и административной практикой судов всех уровней относительно ответственности за нарушение налогового законодательства
Владеет основными понятиями. Различает и понимает методы и виды налогового контроля, формы реализации итогов контроля.
Владеет основными понятиями. Соотносит категории «налоговая обязанность» и «налоговые обязательства». Характеризует элементы юридического состава налога.
Владеет основными понятиями. Характеризует общие (конституционные) принципы права относительно налоговых правоотношений. Анализирует специальные принципы налогового права и обосновывает с точки зрения практической реализации

Содержание учебной дисциплины

Тема 1. Налоговое право России – самостоятельная отрасль российского права.
История возникновения и развития налогообложения и налогового права. Налоговое право как самостоятельная отрасль российского права. Понятие и предмет налогового права. Место налогового права в правовой системе. Налоги, сборы, налогообложение – как правовые категории. Налоги и сборы. Налогообложение. Функции налогов и налогообложения. Метод налогового права. Система налогового права. Функции налогового права. Особенности формирования понятийного аппарата налогового права. Налоговое право как отрасль науки и учебная дисциплина. История возникновения и развития налогообложения и налогового права в зарубежных странах и в России. Налогообложение в дореволюционной России. Налогообложение в Советской России, СССР и Российской Федерации.
Тема 2. Принципы, нормы, источники (формы) налогового права
Принципы налогообложения и принципы налогового права. Понятие и виды принципов налогового права. Содержание принципов налогового права. Принцип законности. Принцип всеобщности и равенства налогообложения. Принцип справедливости налогообложения. Принцип взимания налогов в публичных целях. Принцип экономического основания налогов (сборов). Принцип установления налогов (сборов) в должной правовой процедуре. Принцип презумпции толкования в пользу налогоплательщика (плательщика сборов) всех неустранимых сомнений, противоречий и неясностей актов законодательства о налогах и сборах. Принцип определенности налоговой обязанности. Принцип единства экономического пространства Российской Федерации и единства налоговой политики. Принцип единства системы налогов и сборов. Понятие и структура норм налогового права. Формы реализации норм налогового права. Виды норм налогового права. Толкование норм налогового права. Понятие и виды источников налогового права. Конституция РФ как источник налогового права. Нормы международного права и международные договоры Российской Федерации. Общее и специальное налоговое законодательство. Федеральное законодательство о налогах и сборах. Региональное законодательство о налогах и сборах. Действие актов налогового законодательства во времени. Порядок введения в действие актов налогового законодательства и пределы их действия. Порядок прекращения действия актов налогового законодательства. Действие актов налогового законодательства в пространстве и по кругу лиц. Соответствие нормативных правовых актов о налогах и сборах Налоговому кодексу Российской Федерации.
Тема 3. Налоговая система Российской Федерации.
Налоговая политика. Налоговая система Российской Федерации. Система налогов и сборов Российской Федерации. Федеральные налоги и сборы. Региональные налоги и сборы. Местные налоги и сборы.
Тема 4. Налоговые правоотношения. Субъекты налогового права.
Понятие и признаки налоговых правоотношений. Юридические факты как основание возникновения, изменения или прекращения налоговых правоотношений. Структура и состав налоговых правоотношений. Объекты налоговых правоотношений. Юридическое содержание налоговых правоотношений. Субъекты налоговых правоотношений и их виды. Представительство в налоговых правоотношениях. Понятие субъектов налогового права. Налогоплательщики и плательщики сборов: понятие, виды. Их права и обязанности. Налоговые агенты. Налоговые органы РФ. Структура системы налоговых органов. Их права и обязанности. Ответственность налоговых органов и их должностных лиц. Финансовые органы Российской Федерации. Полномочия органов внутренних дел как участников налоговых правоотношений. Их права и обязанности. Правовой статус иных участников налоговых правоотношений.
Тема 5. Обязанность по уплате налогов (сборов) и её исполнение
Обязанность по уплате налогов и сборов: понятие, основания возникновения, приостановления и прекращения. Общий порядок исполнения обязанности по уплате налогов (сборов). Порядок исчисления налогов (сборов). Порядок и сроки уплаты налогов (сборов). Отдельные особенности исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Принудительное исполнение обязанности по уплате налогов и сборов: общие положения. Меры принудительного исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафа. Обращение взыскания на денежные средства на счетах, в банках и иное имущество налогоплательщика (плательщика сборов) – организации, индивидуального предпринимателя, налогового агента. Обращение взыскания на имущество налогоплательщиков (плательщиков сборов) – физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов: понятие, виды.
Тема 6. Налоговый контроль
Понятие, формы и методы налогового контроля. Государственные органы, осуществляющие налоговый контроль. Налоговый контроль и контроль за соблюдением налогового законодательства. Учет налогоплательщиков. Налоговая декларация. Налоговый учет. Налоговые проверки: понятие, виды, порядок проведения и оформление ее результатов. Взыскание налоговых санкций. Контроль за соответствием крупных расходов физических лиц их доходам. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля. Налоговая тайна.
Тема 7. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
Понятие и виды правонарушений в сфере налогообложения. Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений. Налоговые санкции. Виды налоговых правонарушений, ответственность за совершение которых предусмотрена Налоговым кодексом РФ. Административные правонарушения в сфере налогообложения: общие положения, виды. Налоговые преступления.
Тема 8. Защита прав налогоплательщика
Понятие и виды (способы) защиты прав налогоплательщиков. Административный способ защиты прав налогоплательщиков. Судебный способ защиты прав налогоплательщиков. Международно-правовая защита прав налогоплательщиков.
Тема 9. Федеральные налоги и сборы
Понятие и виды федеральных налогов и сборов. Налог на добавленную стоимость: общие положения, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период и налоговая ставка, порядок исчисления НДС и налоговые вычеты, порядок и сроки уплаты НДС в бюджет, порядок возмещения НДС. Акцизы: подакцизные товары, объекты налогообложения, операции не подлежащие налогообложению, налоговый период и налоговая ставка, налоговая база, порядок исчисления и уплаты, отдельные особенности исчисления и уплаты. Налог на доходы физических лиц: объект налогообложения и налоговая база, доходы, не подлежащие налогообложению, налоговые вычеты (стандартные, социальные, имущественные, профессиональные), порядок исчисления и уплаты налога. Налог на прибыль организаций. Водный налог. Сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Налог на добычу полезных ископаемых. Государственная пошлина.
Тема 10. Региональные и местные налоги и сборы
Понятие и виды региональных налогов. Налог на имущество организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, льготы по налогу, налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления и уплаты. Налог на игорный бизнес: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговый период и налоговая ставка, порядок исчисления и уплаты. Транспортный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения налоговой базы и налоговый период, порядок исчисления и уплаты. Земельный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая ставка, налоговый период, порядок исчисления и уплаты. Налог на имущество физических лиц: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, налоговые льготы, порядок и сроки уплаты.
Тема 11. Специальные налоговые режимы в Российской Федерации
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). Упрощенная система налогообложения. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Патентная система налогообложения.

Элементы контроля

Аудиторная работа
Zoom
Экзамен
Zoom

Промежуточная аттестация

Промежуточная аттестация (3 модуль)
0.5 * Аудиторная работа + 0.5 * Экзамен

Bachelor’s Programme 'Law'

Tax Law

Instructor

Программа дисциплины

Аннотация

Цель освоения дисциплины

Планируемые результаты обучения

Содержание учебной дисциплины

Элементы контроля

Промежуточная аттестация

Список литературы

Рекомендуемая основная литература

Рекомендуемая дополнительная литература