Социальный налоговый вычет на обучение

По окончании календарного года, в котором были произведены расходы на обучение, социальный вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту вашего жительства:

1.    Вы обучаете детей: 50 000 рублей в год – максимальная сумма расходов на обучение собственных или подопечных детей, учитываемых при исчислении социального вычета.

2.    Вы обучаетесь сами: 120  000 рублей в год – максимальная сумма расходов на собственное обучение, либо обучения брата или сестры, в совокупности с другими расходами налогоплательщика

Какие документы понадобятся для предоставления в налоговую инспекцию:  

1. Свидетельство о рождении или усыновлении (удочерении) ребенка

2. Лицензия образовательного учреждения

3. Справка из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении (если ребенок является студентом)

4. Договор на получение образовательных услуг в очной форме

5. Платежные документы об оплате обучения

Подробная информация о предоставлении налогового вычета размещена на сайте ФНС:

https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/soc_nv/soc_nv_ob/

КАК ПОДТВЕРДИТЬ НАЛОГОВЫЙ СТАТУС РЕЗИДЕНТА РФ

Документ, подтверждающий статус налогового резидента РФ, выдается:

1. Для целей применения двустороннего международного договора РФ об избежании двойного налогообложения.

2. За один календарный год в соответствии с тем календарным годом, который указан в заявлении.

3. Может быть выдан за предыдущие календарные годы.

Срок рассмотрения налоговыми органами заявления о представлении документа, подтверждающего статус налогового резидента РФ,  составляет 40 календарных дней.

Подробная информация о подтверждении статуса налогового резидента РФ компании на сайте ФНС

https://www.nalog.ru/rn77/yul/interest/international_transactions/status_tax_resident/

СПРАВКА ОБ ОТСУТСТВИИ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

Справка об исполнении обязанности по уплате налоговых платежей выдается ФНС России по Московскому району г. Нижнего Новгорода в течение 10 рабочих дней со дня получения письменного запроса от организации (п. 163 Административного регламента, утвержденного Приказом Минфина России от 02.07.2012 N 99н).

Справка об исполнении обязанности по уплате налоговых платежей запрашивается в ИФНС России по Московскому району г. Нижнего Новгорода на основании служебной записки от подразделения НИУ ВШЭ не менее чем за 20 рабочих дней до даты предоставления контрагенту.

СЧЕТ-ФАКТУРА

Что нужно знать про счет-фактуру

Реализация товаров, работ, услуг (НИУ ВШЭ - продавец)

Счета-фактуры выставляются не позднее пяти календарных дней (п.3 ст.169 НК РФ):

• с момента реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав - на основании акта;
• приема-передачи услуг, товарной накладной;
• при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

При реализации товаров, работ, услуг НИУ ВШЭ ведет единый реестр номеров счетов-фактур.

Форма счета-фактуры утверждена Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость".

Покупка товаров, работ, услуг (НИУ ВШЭ - покупатель)

При подготовке пакета документов на оплату, когда ВШЭ является покупателем товаров, работ, услуг, обратите внимание: если стоимость покупки облагается

НДС, наличие счета-фактуры или универсального передаточного документа с собственноручной подписью уполномоченных лиц обязательно

Использование факсимиле не допускается (Письмо Минфина от 8 декабря 2017 г. N 03-03-06/1/81951

Обязательные реквизиты счета-фактуры

(ст. 169, "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 29.09.2019))

1)  порядковый номер и дата составления счета-фактуры;

2) наименование, адрес и идентификационные номера налогоплательщика (налогового агента) и покупателя;

3) наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя;

4) номер платежно-расчетного документа в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг);

5) наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг) и единица измерения (при возможности ее указания);

6) количество (объем) поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (работ, услуг), исходя из принятых по нему единиц измерения (при возможности их указания);

6.1) наименование валюты;

6.2) идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) (при наличии);

7) цена (тариф) за единицу измерения (при возможности ее указания) по договору (контракту) без учета налога, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя налог, с учетом суммы налога;

8) стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав за все количество поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав без налога;

9) сумма акциза по подакцизным товарам;

10) налоговая ставка;

11) сумма налога, предъявляемая покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок;

12) стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав с учетом суммы налога;

13) страна происхождения товара;

14) номер таможенной декларации;

15) код вида товара в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза. Сведения, предусмотренные настоящим подпунктом, указываются в отношении товаров, вывезенных за пределы территории Российской Федерации на территорию государства - члена Евразийского экономического союза.

Сведения, предусмотренные подпунктами 13 и 14 настоящего пункта, указываются в отношении товаров, страной происхождения которых не является Российская Федерация. Налогоплательщик, реализующий указанные товары, несет ответственность только за соответствие указанных сведений в предъявляемых им счетах-фактурах сведениям, содержащимся в полученных им счетах-фактурах и товаросопроводительных документах.